Налог на добавленную стоимость в Германии (НДС) составляет 19 %  либо 7 %. Он взимается на товары и услуги, причём обязанность взимать налог лежит на предпринимателе- поставщике товаров или услуг, в то время как бремя налога несёт конечный потребитель. Предприниматель, получив НДС обязан перенаправить данный налог в государственную казну. Таким образом государство переносит на предпринимателя часть своих функций по сбору налога.

Малый бизнес в Германии освобождён от обязанности взимать НДС в предусмотренных законом случаях. Многие предприниматели опасаются превысить пресловутую границу в 17.500 € дохода в год, чтобы остаться так называемым малым предпринимателем (Kleinunternehmer) и, следовательно и далее быть освобождённым от обязанности выставлять в свой счёт 19 % НДС.

Как узнать, являюсь ли я малым предпринимателем?

Сложности на практике возникают уже в определении границы дохода, действующей для малого бизнеса. Не многие подозревают, что граница дохода в 17.500 € - доход брутто, то есть доход включая НДС. Таким образом, если Вы, являясь малым предпринимателем, не взимаете НДС, то необходимо ориентироваться на годовой оборот в 14.175 € ( 17.500 € за вычетом 19 % НДС), а не 17.500 €. Это является очень распространённой ошибкой на практике. Если Ваш годовой оборот превысил 14.175 € - Вы согласно закону- автоматически прекращаете быть малым предпринимателем и обязаны с последующего года взимать НДС а также сдавать текущие НДС-отчёты (помесячно либо поквартально) в налоговую службу.

Важно знать, что обязанность взимать НДС наступает уже с 1-го января последующего года после превышения границы 14.175 € - без каких-либо уведомлений из налоговой службы. Не редки ситуации, когда налоговая служба узнает о превышении границы лишь при подаче годовой налоговой декларации о доходах, спустя год и требует уплаты НДС за весь прошедший год. Предприниматель, если его клиенты частные лица, таким образом может понести серьёзные убытки, если не удастся вовремя договориться об изменении счетов с добавлением НДС «задним числом». Такая ситуация, кода Ваш прошлогодний   вдруг «вырастет» на 19 % явно не обрадует клиента.

Выгодно ли оставаться малым предпринимателем без НДС – индивидуальный вопрос. Положительным фактором является отсутствие необходимости в подаче текущей отчётности по НДС. Также возможно повышение конкурентоспособности товаров и услуг путём продажи по более низким ценам, без 19 % НДС.

Но оставаться малым предпринимателем во многих случаях оказывается совсем не выгодно. Если Вы, к примеру, закупаете товары либо нуждаетесь в услугах для Вашего бизнеса, то пока Вы малый предприниматель – Вы не можете вернуть в свою очередь 19 % (Vorsteuer) с покупной цены товаров либо услуг, приобретённых в рамках Вашего бизнеса. При позитивном развитии бизнеса малые предприниматели неизбежно перейдут к стандартному налогообложению, превысив границу дохода. Данный переход может также негативно повлиять на бизнес. Тот, кто раньше имел ценовое преимущество не взимая НДС, вынужден будет «повысить» цены, включив в свой счёт НДС.

Советы владельцам малого бизнеса:

Проверяйте ваши доходы по итогам года своевременно, ещё до подачи первого счета в январе следующего года! Если Ваши доход по итогам года превысил 14.175 €, Вы обязаны выставлять в свой счёт НДС (Umsatzsteuer), не дожидаясь требования налоговых органов, а также регулярно подавать НДС отчёты в налоговую (Umsatzsteuervoranmeldung).

Если Ваши доходы не превысили 14.175 €, но Вы хотели бы возвращать НДС, выставляемый Вам в счёт поставщиками товаров и услуг, Вы можете отказаться от опции малого предпринимателя без НДС и добровольно начинать выставлять НДС (Umsatzsteuer) в свои счета, а также возвращать уплаченный НДС (Vorsteuer). Данный выбор действует согласно закону 5 лет.